Poreski obveznici kriptovaluta suočavaju se sa neprijatnim buđenjem. Više od 16 godina nakon pojave bitkoina, poreski obveznici i ovlašćeni javni računovođe (CPA) i dalje se ponašaju kao da poreska uputstva ostaju nejasna ili čak nepostojeća. Poreska uprava Sjedinjenih Država (IRS) priprema se za istorijski talas revizija usklađenosti usmjerenih na prostor kriptovaluta, a poreski obveznici nemaju pojma u šta se upuštaju.
Prošle godine, IRS je izdao Prospekt prihoda 2024-28, fundamentalno mijenjajući način na koji se kriptovalute trebaju pratiti iz poreske perspektive. Taj dokument pruža kristalno jasna uputstva, sigurne luke za poreske obveznike kako bi postigli usklađenost, te rokove za migraciju. Pravila su jasna, očekivanja su postavljena, a IRS se tiho pozicionira da izda talas revizija usklađenosti za one koji još uvijek drže glavu u pijesku.
Obračun se već počinje dešavati, budući da svjedočimo neviđenom broju pisama tipa 6174, 6174-A i 6173 koje šalje IRS. Obično je ovo doba godine mirnije, ali proteklih nekoliko sedmica, naš telefon ne prestaje da zvoni od poreskih obveznika koji primaju ove obavijesti od IRS-a, zahtijevajući od njih da postignu usklađenost „ili će se suočiti sa posljedicama“. I nismo samo mi u ovakvoj situaciji – firme za poresko računovodstvo kriptovaluta širom zemlje prijavljuju istu aktivnost, što ukazuje da IRS zna da su poreski obveznici nehajno učestvovali u poreskoj utaji od kriptovaluta, i da su sada tu da naplate ono što nisu uspjeli naplatiti proteklu deceniju.
Strateškim povezivanjem Prospekta prihoda 24-28 sa izdavanjem novog obrasca 1099-DA, IRS je pozicioniran da iznenadi poreske obveznike i CPA-e koji su zanemarili postizanje usklađenosti. Poreska godina 2025. biće ključna, jer IRS sada ima obilje municije za korištenje u revizijama. Prošli su dani kada su poreski obveznici mogli da se brane izjavama poput „pa, uputstva nisu bila jasna, pa sam se samo trudio najbolje što sam mogao.“ IRS je bio izričit, uputstva su jasna, a kazne za neusklađenost su navedene, a ipak poreski obveznici i CPA-i i dalje pretpostavljaju da živimo u Divljem zapadu.
Povrh svega, brokerske kuće će izdati obrasce 1099-DA i poreskim obveznicima i IRS-u, ali postoji značajan problem: obrazac neće sadržavati osnovicu troškova za poresku godinu 2025., i gotovo će sigurno sadržavati netačne osnovice troškova za godine nakon toga. To znači da kada prenesete imovinu na mjenjačnicu i kasnije je prodate, prodaja se prijavljuje – ali mjenjačnica nema pojma koliko ste je prvobitno platili. U nedostatku tih informacija, obrazac podrazumevano prikazuje osnovicu troškova od 0. Za IRS ili tradicionalnog CPA-a, to izgleda kao čisti profit. Recimo da kupite 1 ETH za 2.200 dolara, premjestite ga na Coinbase i prodate ga za 2.500 dolara. Ako Coinbase nema osnovicu troškova, obrazac pokazuje dobit od 2.500 dolara. Vaša stvarna dobit je bila 300 dolara – ali ako sami niste pratili tu osnovicu, IRS to neće znati. I pretpostaviće najgore.
Ovo nije izolovani scenario. Uticaće na stotine hiljada poreskih obveznika. Ako se te uvećane dobiti ne isprave, rezultiraće ili nepotrebnim porezom ili pokrenuti reviziju. I mnogi CPA-i to neće primijetiti, jer većina još uvijek nije opremljena da pravilno rukuje kriptovalutama. Oni ne razumiju kako funkcionišu novčanici. Brkaju transfere sa prodajama. U potpunosti propuštaju nagrade od stejkova i DeFi aktivnosti. Klijenti misle da njihov CPA sve drži pod kontrolom. CPA-i pretpostavljaju da je 1099 obrazac tačan. Niko ne provjerava dvostruko. Tu stvari kreću po zlu. I upravo na to IRS računa.
Stara odbrana – da uputstva nisu bila jasna – više ne drži vodu. IRS je bio direktan. Očekivanja su jasno definisana. Vrijeme je da se stvari isprave SADA, prije nego što se primi pismo o prinudnoj naplati. Kriptovalute više nisu samo rubni slučaj. Desetine miliona Amerikanaca kupilo je, prodalo, založilo, pozajmilo ili prenijelo digitalnu imovinu. Većina je loše obavila vođenje evidencije. Neki se nisu ni pokušali potruditi. Rezultat je poreski sistem pun neprijavljenih dobiti, pogrešno klasifikovanog prihoda, nedosljednih prijava, i poreskog službenika koji traži osvetu. Najčešće greške nisu komplikovane. Prenosi između novčanika se označavaju kao prodaje. Imovina se pojavljuje na mjenjačnicama bez priložene osnovice troškova. Nagrade od stejkova i airdropovi ostaju neprijavljeni. DeFi aktivnosti potpuno nedostaju. I godinu za godinom, poreski obveznici i profesionalci se oslanjaju na CSV izvoze koji prvobitno nisu bili dizajnirani za poresko izvještavanje. Ovo nisu rubni slučajevi. Oni su sveprisutni među investitorima u kriptovalute. A u velikom obimu, oni se sabiraju u problem usklađenosti koji je IRS sada u potpunosti opremljen da goni. Ovo se više ne odnosi na sive zone ili tehnikalije. Radi se o rastućem neslaganju između toga kako poreski obveznici misle da funkcioniraju poreski zakoni za kriptovalute – i kako ih IRS sada očekuje da se njima upravlja. Taj jaz je mjesto gdje živi rizik, i sa utvrđenim uputstvima, IRS neće popuštati.
